AEOI 合规：理解全球申报义务

金融账户涉税信息自动交换（下称AEOI, ）框架正持续重塑金融机构履行国际税务申报义务的方式。无论您是基金管理人、受托人，还是申报金融机构的合规负责人，清晰了解您的申报责任是保护企业免受声誉与财务风险的关键。

本文将介绍 AEOI 的背景与目标，概述《外国账户税务合规法案》（下称FATCA）与《共同申报准则》（下称CRS）的合规要求，并重点分析在英属维尔京群岛（下称BVI）与开曼群岛中常见的辖区差异及违规风险。我们亦将说明 衡力斯企业服务如何根据不同结构与司法辖区，为客户量身定制 AEOI 服务。

什么是 AEOI？

AEOI( Automatic Exchange of Information) 是由经济合作与发展组织（下称OECD）推出的全球税务透明计划，旨在通过自动交换金融账户信息，打击跨国逃税行为，推动国际税务合作。

在该框架下，各司法辖区的税务机关会从申报金融机构（Reporting Financial Institutions，简称 RFIs）收集相关账户数据，并根据双边或多边协议将其共享至其他国家。金融机构有责任识别账户持有人是否为非本地税务居民，并每年向当地税务机关报告其账户信息。

CRS 与 AEOI 的关系：您需要了解什么？

CRS是 AEOI 框架下的核心制度之一，由 OECD 推出，是目前全球用于自动交换金融账户信息的标准。

金融机构如需遵守 CRS，必须：

• 进行尽职调查，以确定账户持有人的税收居民身份识别应申报账户
• 向本地税务机关提交年度申报
• 即使无应申报账户，也需提交“零申报”及合规表格

目前在开曼群岛，FATCA 与 CRS 申报截止日期为每年 7 月 31 日，CRS 合规表格截止日期为 9 月 15 日；在 BVI，FATCA 与 CRS 的截止日期则统一为每年 5 月 31 日。

FATCA 与 CRS 的合规要求

FATCA 是美国法律，要求境外金融机构申报美国纳税人在其开立的账户信息。与 CRS 类似，FATCA 也要求完成注册、尽职调查与年度申报。

核心义务包括：

• 向美国国税局（IRS）及当地税务机关注册
• 对账户持有人进行身份识别与分类
• 准确并按时提交年度申报

金融机构必须高度重视数据准确性及内部控制，避免因违规遭遇罚款与监管处罚。

金融机构的 AEOI 申报关键步骤

成功履行 AEOI 义务需具备清晰且主动的合规策略，包括：

• 向相关税务机关完成实体注册
• 准确进行金融账户及实体分类
• 根据 CRS 与 FATCA 要求进行尽职调查
• 识别属于与 BVI 或开曼群岛签署信息交换协议国家的应申报账户持有人
• 通过本地平台提交申报（如开曼国际税务合规局 DITC 或 BVI 的 BVIFARS 系统）

未按时申报、错误分类账户或错过截止日期，可能导致违规及罚款。

开曼群岛的 AEOI 合规重点

开曼群岛的金融机构必须：
• 通过 DITC 平台向税务信息管理局（TIA）注册
• 每年提交 FATCA 与 CRS 申报
• 指定 FATCA 负责人、主要联系人与授权人员
• 确保其内部合规框架符合 TIA 要求

开曼 TIA 采取积极的执法立场。未能履行义务者，最高可被处以 CI$1000 的罚款，并面临监管调查。
衡力斯企业服务 在开曼提供本地支持，包括全套 AEOI 及 AML 任命服务。

BVI的辖区要求

BVI 的金融机构同样需遵守 CRS 与 FATCA 制度。其由国际税务局（ITA）监管，机构须：
• 通过 FARS 系统向 ITA 注册
• 完成账户持有人的税务居民身份自我认证
• 保留尽职调查记录
• 通过 BVIFARS 平台准确提交申报

如未申报或未保留合规记录，ITA 将发出违规通知并采取执法行动。

参与 AEOI 的司法辖区

目前已有超过 120 个国家和地区参与 CRS 机制，包括但不限于：

• 开曼群岛
• 英属维尔京群岛
• 中国
• 香港
• 英国
• 新加坡
• 瑞士
• 所有欧盟成员国

完整名单可访问 OECD 实施页面。

衡力斯企业服务如何支持您的 AEOI 合规要求

我们提供全面的 AEOI 服务，包括：
• FATCA 与 CRS 的分类、注册、尽职调查与申报
• 持续的法规监控与更新
• 与管理员与当地监管机构直接沟通，协助处理违规通知并制定补救计划

监管风险与持续警惕的重要性

随着全球监管日益加强，即使无意的疏忽也可能导致：

• 高额罚款与违规通报
• 基金运营中断
• 声誉损害

因此，主动的内部控制、数据持续审查以及专业合规支持是维持合规的关键。

核心要点总结

• AEOI 是全球税务透明的新标准
• 遵守 FATCA 与 CRS 需保持尽职调查、数据准确与按时申报
• 开曼与 BVI 的申报制度严格、截止时间明确
• 衡力斯企业服务提供定制化 AEOI 服务，助您规避合规风险

准备好审查您的 AEOI 框架了吗？

应对 AEOI 与 CRS远不只是照章行事，更需要深刻理解不断变化的法规要求、注重细节并具备快速响应能力。

无论您是希望优化现有流程，还是从头开始构建合规体系，衡力斯企业服务均可提供专业支持。我们的团队在 BVI 与开曼群岛 AEOI 合规方面拥有多年实战经验，致力于为您提供务实、安心的解决方案。

我们建议您：

• 审查实体当前的 AEOI 合规框架
• 与我们的监管报告团队合作，识别并修补潜在合规缺口
• 订阅我们最新的洞察与法规更新，保持信息同步

📩 联系我们，探讨您的 AEOI 合规事务。

常见问题（FAQs）：AEOI 合规解读